Введение минимального налога на прибыль для международных холдингов принесёт бюджету России до 20 млрд рублей

Об этом заявил статс-секретарь — замминистра финансов РФ Алексей Сазанов. Введение минимальной ставки налога на прибыль в размере 15% для российских «дочек» международных холдингов может принести в бюджет России порядка 15-20 млрд рублей дополнительных доходов.

Как пояснил представитель Минфина, ведомство предложило донастройку правил по налогу на прибыль организаций, ориентируясь на принципы Pillar 2, чтобы российские налоги не утекали в бюджеты других юрисдикций.

«Предложенные изменения очень просты: в отношении активной деятельности минимальная ставка налога в России у крупных международных групп компаний должна составлять 15%», — констатировал Сазанов.

«Введение минимального налога для международных компаний является частью общемировой тенденции по противодействию размыванию налоговой базы. Подобные изменения обычно направлены на то, чтобы бизнес платил налоги там, где ведет реальную экономическую деятельность. Это способствует более справедливому распределению налоговых поступлений между странами и предотвращает необоснованное перемещение прибыли в юрисдикции с более низким налогообложением», – рассказал эксперт Президентской академии в Орле Сергей Федотов.

Основные изменения в сфере налогообложения, вступившие в силу с 1 января 2025 года

1 января 2025 года вступили в силу ряд изменений в налоговом законодательстве. Изменения коснутся как физических, так и юридических лиц.

Так, с 2025 года вводится прогрессивная шкала по налогу на доходы физических лиц. Действующая ставка НДФЛ в размере 13% сохраняется для доходов до 2,4 млн. руб. в год. Ставка 15% предусматривается для доходов в диапазоне от 2,4 до 5 млн. руб. в год. Для доходов от 5 до 20 млн. руб. в год установлена ставка налога в размере 18%. Следующий размер ставки 20% предусмотрен для доходов от 20 до 50 млн. руб. в год. И максимальная ставка 22% применима к доходам от 50 млн. руб. в год.

Изменения в системе налогообложения затронут семьи с детьми. Так, семьям, воспитывающим двух и более детей, со среднедушевым доходом на члена семьи не выше полуторакратного прожиточного минимума в месяц, будет возвращаться уплаченный НДФЛ в размере 7% из 13%. Возврат будет осуществлен по итогам года, то есть первые начисления будут сделаны в 2026 году.

Также с 2025 года повышаются в 2 раза размеры стандартных налоговых вычетов на детей (на второго, на третьего и каждого из последующих, а также на детей-инвалидов).

С 1 января 2025 года вводится новый вычет в размере 18 000 рублей за год для лиц, которые выполнили нормативы испытаний Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» согласно возрастной группе и были награждены знаком отличия. Он предоставляется за год, когда произошло такое награждение или его подтверждение, если гражданин в соответствующем календарном году прошел диспансеризацию.

Главное изменение в системе налогообложения юридических лиц состоит в увеличении ставки налога на прибыль с 20% до 25%.

В упрощенной системе налогообложения также произошли изменения. С 1 января 2025 года налогоплательщики на УСН становятся плательщиками НДС, если их годовой доход за предыдущий год превышает 60 млн рублей. Такие налогоплательщики могут применять специальные ставки НДС 5% или 7%. Применять упрощенную систему налогообложения в 2025 году можно будет при соблюдении следующих условий: доходы за 9 месяцев 2024 года не превысили 337,5 миллионов рублей, остаточная стоимость основных средств составляет 200 миллионов рублей, средняя численности работников составляет не более 130 человек.

Как считает доцент кафедры экономики и экономической безопасности Среднерусского института управления – филиала РАНХиГС Наталья Думнова, основной целью изменений, произошедших в российской налоговой системе является повышение эффективности налоговой системы, поддержка семей с детьми, формирование оптимального соотношения между стимулирующей и фискальной ролью налогов, а также достижение экономического роста.

Какие новшества налогообложения ждут инвесторов инноваций

Реформирование системы налогообложения затрагивает интересы налогоплательщиков в части осуществляемой поддержки со стороны государства. Одним из направлений реформ является подписанный Президентом РФ Владимиром Путиным федеральный закон №337-ФЗ, предусматривающий предоставление налоговых инвестиционных вычетов по налогу на прибыль с 1 января 2025 года. Вычеты предусмотрены при осуществлении венчурных или прямых инвестиций организациям, которые ведут инновационную деятельность по договорам инвестиционного товарищества или реализуют инновационные проекты. При этом организации, имеющие форму товарищества должны пройти регистрацию  в региональном реестре.

Законом установлены параметры, соблюдение которых предоставляет право применения инвестиционного вычета при исчислении и уплате налога на прибыль: договор на инвестирование инновационной деятельности или реализуемого инновационного проекта должен быть заключен на период менее 5 лет, без права досрочного прекращения, уступки прав или выдела доли по договору; договор должен быть зарегистрирован реестре инвестиционных товариществ; венчурные или прямые инвестиции в инновационные проекты или деятельность должны осуществляться малыми технологическими организациями. В случае нарушения указанных условий, налогоплательщик обязан восстанавливать сумму предоставленного вычета в виде ранее не уплаченного налога с последующей уплатой пени со дня истечения срока уплаты налога. Вычет может быть получен по месту нахождения организации (их обособленных подразделений).

Как отмечает эксперт кафедры «Менеджмент и управление персоналом» Среднерусского института – филиал  РАНХиГС Наталья Лытнева, предусмотренные новшества являются стимулом для инвесторов в части развития инновационных направлений в различных сферах деятельности.