Новшества налогового вычета

С 1 января 2025 года произошло увеличение размера действующих стандартных налоговых вычетов. Основанием послужил Федеральный закон от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации». Его положения направлены на реализацию Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 29 февраля 2024 года.

С января введен новый налоговый вычет в размере 18 000 рублей за год для лиц, которые выполнили нормативы испытаний (тестов) Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» согласно возрастной группе и были награждены знаком отличия. Соответственно вычет предоставляется за год, когда произошло такое награждение или его подтверждение, если гражданин в календарном году прошел диспансеризацию. Документами, необходимыми для получения вычета, являются удостоверение о награждении или выписка из приказа о награждении, а также справка из медицинского учреждения о прохождении диспансеризации. Таким образом, при ставке налога на доходы физических лиц в 13% можно получить 2 340 руб.

Налоговый вычет на второго ребенка составляет 2 800 руб. (вместо 1 400 руб.), на третьего и каждого последующего – 6 000 руб. (вместо 3 000 руб.). Увеличен размер дохода, до достижения которого предоставляются стандартные налоговые вычеты на детей: вместо 350 000 руб. – 450 000 руб. То есть произошло увеличение стандартного налогового вычета на второго и последующих детей в два раза, а также лимита доходов, до которого он предоставляется, на 100 000 руб.

Кроме того, с 6 000 руб. до 12 000 руб. увеличен вычет опекунам, попечителям, приёмным родителям на каждого ребенка, если несовершеннолетний ребенок – инвалид. Такая мера применяется и для обучающихся очно студентов, аспирантов, ординаторов, интернов до 24 лет, если они являются инвалидами I или II групп.

Как отмечает эксперт Среднерусского института управления – филиала РАНХиГС Елена Тихалева, рассмотренные нововведения направлены на поддержку граждан, ведущих здоровый образ жизни и увлекающихся физической культурой и спортом, а также семей с детьми и социально незащищенных слоев населения.

Особенности получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в 2025 году

В соответствии с Налоговым кодексом РФ налогоплательщики при покупке дома, квартиры, строительстве жилья, продаже имущества и в ряде других случаев могут получить имущественный налоговый вычет. Имущественный налоговый вычет – это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении налога на доходы физических лиц, либо возврат части ранее уплаченного налога. На него могут претендовать физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Имущественный вычет по налогу на доходы физических лиц предоставляется: при продаже имущества (максимальный размер вычета – 1 млн. руб.); при покупке жилья (вычет предоставляют в размере фактически произведенных расходов на покупку, но не более 2 млн. руб.); при строительстве жилья или покупке участка для этих целей (размер вычета – не более 2 млн. руб.); при выплате процентов по кредитам или займам на покупку или строительство недвижимости (размер вычета – не более 3 млн. руб., в случае если кредит получен до 1 января 2014 года); при выкупе имущества для государственных или муниципальных нужд (вычет предоставляется в размере полученной выкупной стоимости).

Получение имущественного налогового вычета предусмотрено у работодателя или в налоговых органах. Перечень документов, необходимых для получения имущественного налогового вычета зависит от оснований, по которым предоставляется вычет.

По окончании года, в котором возникло право на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик вправе обратиться в налоговые органы. В упрощенном порядке заявление на предоставление налогового вычета можно подать через личный кабинет налогоплательщика. В этом случае налоговую декларацию и подтверждающие документы подавать не нужно. Заявление сформируется автоматически.

Налогоплательщик также имеет право получить налоговый вычет у работодателя до окончания года, в котором возникло право на вычет. Для этого необходимо подать заявление в налоговые органы и подтверждающие документы для получения уведомления о праве на имущественный налоговый вычет. Это также можно сделать через личный кабинет налогоплательщика. С 12 января 2025 года необходимо использовать новую форму заявления. Налогоплательщик также должен подать работодателю письменное заявление в произвольной форме. Уведомление о праве на имущественный вычет работодателю направят налоговые органы.

Как считает доцент кафедры экономики и экономической безопасности Среднерусского института управления – филиала РАНХиГС Наталья Думнова, использование имущественного налогового вычета в российской налоговой системе свидетельствует об успешной реализации социальной функции налогообложения, а также способствует снижению налоговой нагрузки для физических лиц. Современная налоговая политика реализуется с позиции усиления социальной и стимулирующей роли налоговых вычетов.

Изменение акцизов

Государственной Думой принят закон, вносящий изменения в Налоговый кодекс РФ в части акцизов на некоторые виды продукции. Законопроектом, в частности предусматриваются следующие изменения по акцизам. С 2025 года произойдет постепенная индексация ставок акцизов на этиловый спирт, спиртосодержащую продукцию, алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 18 процентов, сидр, пуаре, медовуху и пиво, установленные на 2025 год, с последующей соответствующей индексацией, а также ставок акцизов на сигареты, папиросы в части адвалорной составляющей. В настоящее время действует ставка 643 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре. С 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 740 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, далее в 2026 году – 770 рублей, а в 2027 – 801 руб.

Эксперт Среднерусского института управления – филиала РАНХиГС Елена Селютина отметила, что корректировка ставок учитывает уточненный прогноз социально-экономического развития Российской Федерации. Мера будет способствовать реализации положений Концепции сокращения потребления алкоголя в Российской Федерации на период до 2030 года и дальнейшую перспективу, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 11 декабря 2023 года № 3547-р, а также сокращению потребления гражданами табачной и никотинсодержащей продукции.

Предусматривается изменение и ставок акцизов на нефтепродукты с корректировкой демпфирующей составляющей на нефтяное сырье, направленное на переработку. Полученные дополнительные средства будут направлены на финансирование проектов в сфере дорожного строительства.

В целях уменьшения потребления населением сахаросодержащих напитков, а также получения дополнительных средств, направляемых на финансирование здравоохранения, в том числе на борьбу с сахарным диабетом, предлагается внести изменения в критерии определения подакцизных сахаросодержащих напитков.