Продажа недвижимости: что меняется в 2025 году

С 2025 года НДФЛ будут рассчитывать по прогрессивной шкале: ставка налога будет зависеть от размера полученной прибыли. То есть если налоговый резидент России получил доход от продажи недвижимости или принял её в дар не от близкого родственника (это тоже доход с точки зрения ФНС), размер налога будет напрямую зависеть от размера прибыли.

Минимальные сроки владения в 2025 году останутся прежними: три или пять лет.

Всего на прогрессивной шкале налогообложения будет пять ступеней — от 13 до 22%, и чем выше будет доход налогоплательщика, тем большую ставку применят при расчёте налога. Однако в случае нетрудовых доходов — продажи недвижимости и другого личного имущества, получения дивидендов по акциям, процентов по вкладам и так далее — ступеней будет только две : 13 % в отношении доходов не превышающих 2,4 млн. рублей и 15 % в отношении доходов, превышающих 2,4 млн. рублей.

Например: квартира была куплена за 7 млн руб., а через два года продана за 10 млн руб. НДФЛ нужно будет заплатить с разницы (то есть с 3 млн руб.).

При продаже в 2024 году сумма НДФЛ к уплате составит 390 тыс. руб. (3 млн руб. х 13%). А если аналогичная сделка состоится в 2025 году, сумма налога составит уже 402 тыс. руб. (2,4 млн руб. х 13% + 0,6 млн руб. х 15%).

Кроме изменения ставок НДФЛ при продажи недвижимости С 1 января 2025 года регионы могут сами устанавливать понижающий коэффициент, чтобы определить минимальный доход от продажи недвижимости и рассчитать НДФЛ  . Раньше применялся коэффициент 0,7. Семь регионов (Санкт-Петербург, Татарстан, Краснодарский край, Республика Крым, Калининградская область, Архангельская область, Астраханская область) уже подняли его до единицы. Из-за этого налог с продажи при некоторых условиях может вырасти.

Регионам дали право повышать коэффициент до единицы для определения минимального дохода от продажи недвижимости с 1 января 2025 года.

Например, собственник срочно продает унаследованную квартиру в Санкт-Петербурге по цене ниже рыночной — за 5 млн рублей при кадастровой стоимости 7 млн рублей. Наследодателю жилье досталось по приватизации, потому наследник не может уменьшить доходы на расходы наследодателя по ее приобретению.

Теперь 7 000 000 умножают на 1, а не на 0,7 и получается, что минимальный доход — те же 7 000 000. Уменьшаем его на 1 000 000 имущественного вычета, база для расчета НДФЛ — 6 000 000 .

Посчитаем налог: 2 400 000 × 13% + (6 000 000 − 2 400 000) × 15% = 852 000 . Это на 300 000 больше, чем при коэффициенте 0,7.

Изменения не означают, что теперь массово повысится налог, отмечает эксперт кафедры экономики и экономической безопасности Среднерусского института управления – филиала РАНХиГС Олег Кожанчиков.  Ведь обычно рыночная цена недвижимости опережает кадастровую, особенно сейчас, когда рыночные цены растут ежемесячно, а кадастровую стоимость переоценивают раз в два или четыре года 

Но бывает, что рыночная цена меньше кадастровой. Новый порядок коснется в основном продавцов неликвидных объектов недвижимости. Например, квартир после пожаров и потопов, которые продаются с солидным дисконтом, из-за чего возникает разница цен.

Также поправки могут увеличить НДФЛ с продажи нежилой недвижимости, которая не использовалась в предпринимательской деятельности, считает эксперт. Например, апартаментов, кладовок или машино-мест. Их кадастровая стоимость иногда заметно выше рыночной. Чтобы не платить лишнего, до продажи эту стоимость лучше оспорить и уменьшить до рыночной.

«НДВ Супермаркет Недвижимости»: районы Москвы с максимальным объемом предложения вторичного жилья

По данным Департамента аналитики и консалтинга «НДВ Супермаркет Недвижимости», в экспозиции старой Москвы представлено 2,5 млн кв. м вторичной недвижимости и 33,4 тыс. лотов. Основная доля предложения приходится на десять районов, которая составляет 35,8%.

Открывают рейтинг Раменки, где сконцентрировано 7,5% от общего объема предложения вторичной недвижимости в столице. В реализации в этом районе находится 186,1 тыс. кв. м и 1,6 тыс. квартир и апартаментов. Второе место занял район Хамовники с долей в 6,5%. Здесь покупателям доступно 160,4 тыс. кв. м и 877 лотов. В тройке находится Пресненский район с долей 6,2%. Здесь в реализации на вторичном рынке представлено 1,3 тыс. лотов общей площадью 154,1 тыс. кв. м.

В топ-10 также попали Хорошево-Мневники (76,5 тыс. кв. м, 1 тыс. лотов), Очаково-Матвеевское (62,3 тыс. кв. м, 627 лотов), Даниловский (56 тыс. кв. м, 876 лотов), Тверской (55,4 тыс. кв. м, 449 лотов), Хорошевский (54,7 тыс. кв. м, 659 лотов), Басманный (43,5 тыс. кв. м, 425 лотов) и Можайский (39,3 тыс. кв. м, 573 лота). 

Комментирует Елена Чегодаева, руководитель отдела аналитики и консалтинга «НДВ Супермаркет Недвижимости»: «Профицит вторичных лотов именно в этих десяти локациях Москвы обусловлен в первую очередь престижностью районов, а, следовательно, и более высокой стоимостью. Средняя цена «вторички» здесь начинается от 24,6 млн руб. в то время, как средний бюджет покупателей в текущих условиях, как правило, составляет от 10 до 13 млн руб.».

Минимальный объем предложения на вторичном рынке приходится на менее престижные и более бюджетные локации, в которых отмечается активное вымывание дешевых объектов. Так, в список районов старой Москвы с дефицитом «вторички» в каждом входят Силино (3,2 тыс. кв. м, 52 лота) и Старое Крюково (3,4 тыс. кв. м, 82 лота), а также Внуково (1,5 тыс. кв. м, 30 лотов), Капотня (1,5 тыс. кв. м, 27 лотов) и Восточный (1 тыс. кв. м, 17 лотов). Средняя цена квартир и апартаментов в этих пяти районах начинается от 11 млн руб. 

Москва: 35% высокобюджетных квартир продается в проектах, которые вышли в 2022 г.

Показатели спроса на рынке недвижимости элит- и премиум-класса все еще не вернулись к докризисному состоянию. Сегмент высокобюджетного жилья потерял часть своей аудитории, которая направила свое внимание в том числе и на другие рынки. Тем не менее, покупатели сохранили интерес к новинкам: треть всех сделок, заключенных с начала 2023 г., относится к премьерным проектам предыдущего сезона. При этом наибольшей популярностью пользуются комплексы, где преобладают умеренные ценники (в среднем до 600 тыс. рублей за квадратный метр). К таким выводам пришли эксперты ИЖК СОЮЗ, Группы «Родина».

За период с середины января по начало марта 2023 г. продажи элитной и премиальной недвижимости были зафиксированы в 24 новостройках. Годом ранее адресная сеть насчитывала 37 комплексов. Эта группировка на две трети состояла из проектов, которые стартовали еще до 2020 г. Едва ли не в половине случаев рыночный стаж и вовсе превышал три года. Большинство комплексов опирались на крайне узкую клиентскую базу. Так, предложение с чеком до 50 млн рублей экспонировались лишь по 18 адресам. Ареал юнитов стоимостью ниже 30 млн рублей был еще меньше – 12 адресов. Очевидно, что фонд высокобюджетного жилья постепенно «стареет», дорожает и сокращается, что негативно сказалось на темпах его реализации. Однако это не единственная причина снижения спроса: индустрии явно не хватает представителей среднего и выше среднего класса, которые отложили покупку. Оставшаяся аудитория не испытывает проблем с платежеспособностью, но ее энтузиазм трансформировался. Средства направляются исключительно на конкретные категории юнитов. В частности, усилился спрос на самое свежее предложение. Каждая третья новостройка из тех, где зафиксированы сделки с дорогой недвижимостью, находится на рынке менее одного года. Среди проектов-дебютантов распределено 35% реализованных лотов элит- и премиум-класса.

«Запуск нового проекта всегда создает как минимум точку интереса, особенно, если речь идет про обладателей крупных и сверхкрупных бюджетов. Это, как правило, весьма искушенная публика. Они уже все видели, они в курсе имеющихся условий, они прекрасно представляют себе состав экспозиции. И по каким-то причинам их не устраивает то, что уже есть на рынке. Эти покупатели хотят дождаться альтернативных вариантов – в другой локации или другой ценовой категории, возможно, с другими потребительскими характеристиками. Также не нужно забывать, что чем новее проект, тем ближе он к передовым трендам и концепциям. Он в большей степени отвечает запросам и потребностям современного горожанина», – объясняет Владимир Щекин. Эксперт добавляет, что ряды потенциальных покупателей покинули, прежде всего, самые состоятельные граждане. Поэтому структура предложения нуждается в перенастройке баланса и наращивании доли объектов с ценником в 25-50 млн рублей.

В реалиях 2023 г. спрос явно смещен в сторону наиболее доступной части экспозиции. На долю проектов, где средний прайс квадратного метра не превышает 500 тыс. рублей, приходится без малого четверть всех покупок. Каждый второй клиент выбирает для проживания новостройку, где ценовой показатель варьируется от 500 до 600 тыс. рублей за квадратный метр. Квартиры и апартаменты дороже 1 млн рублей за квадратный метр покупаются довольно редко – лишь в одном случае из десяти.

Некоторые жилые комплексы оказались на пересечении двух обозначенных трендов. Конкретный пример - проект на северо-востоке Москвы (Ростокино), который поступил в городскую экспозицию летом 2022 г. На сегодняшний день двухкомнатную квартиру (62,7 кв. м) с гардеробной, гостевым санузлом и увеличенной ванной здесь можно приобрести за 29,8 млн рублей. Крупногабаритная «трешка» (104,0 кв. м), в планировку которой заложены кабинет и мастер-спальня, стоит 43,7 млн рублей.

Отдельно следует остановиться на изменениях в географической структуре спроса. По состоянию на первые месяцы 2023 г. 78% аудитории тяготеет к премиальным новостройкам за пределами Третьего транспортного кольца. Этот показатель постепенно приближается к пропорции, характерной для начала прошлого сезона (82%). Большую часть сезона 2022 года она колебалась в границах 64-75%. Доля комплексов, расположенных в поясе между ТТК и Садовым кольцом, зимой 2023 г. вновь вернулась к «нормативным» 20+ %. Этому предшествовало резкое расширение до аномальных 30% в октябре-декабре 2022 г. Внутри Садового кольца активность покупателей почти замерла: если в 2022 г. квартальный объем сделок измеряется десятками (3-6% от общего показателя), то в 2023-м – единицами (1% от общего показателя).

«Коротко говоря, покупатели в 2023 г. явно отдают предпочтение относительно доступным и относительно новым объектам высокобюджетной недвижимости. Однако подобный продукт встречается далеко не везде, а по сути, лишь в считаных локациях (например, рядом с ТПУ «Ботанический сад»). Покупательская аудитория в целом привыкла, что основной фонд премиальной недвижимости вынесен за внутренние границы ТТК, но застройщикам придется побороться за ее симпатии. А для этого необходимо вкладываться в социальную инфраструктуру и создавать уникальные точки притяжения по сути не квадратные метры, а программу для жизни каждого члена семьи», – констатирует Владимир Щекин.